全年一次性奖金并入或单独哪个好

个税年终一次性奖金单独计算和合并计算的区别

1、计算个税的方式不同

单独计算的情况下，年终奖需要单独计税；而在合并计算的情况下，年终奖需要并入综合所得，和综合所得一起计算个税。

可见这两种方式，基本的计算逻辑都是不一样的。我们需要认真理解才可以。

2、计算个税的税率不同

年终奖单独计算时，适用月度税率表计算个税；而合并计算时，需要根据综合所得税率表计算个税。

由于使用的税率不同，单独计算和合并计算实际得出的结果也会差距很大。在这样情况下，自然人就可以选择对自己最有利的方式，计算个税。这也是年终奖可以进行税务筹划的根本原因。

举例说明：

虎虎2021年的工资薪金所得，扣除基本费用、“三险一金”以及专项附加扣除后，全年应纳税所得额为-10000，年底公司发放了50000年终奖。假设虎虎没有其他需要并入综合所得的收入。

单独计算时：

年终奖需要缴纳的个税=50000*10%-210=4790。

工资薪金所得不需要缴纳个税。

单独计算需要缴纳的个税=4790+0=4790。

合并计算时：

需要缴纳的个税=(-10000+50000)*10%-2520=1480。

4790-1480=3310。

所以，合计计算时对于个人来说更有利。在这样的情况下，虎虎在个税年度汇缴清算时，就可以选择把年终奖并入综合所得进行合并计算。

当然，每个人的情况不同，我们需要结合自己的实际收入选择适合自己的计算方式。毕竟，有的时候，合并计算不仅不能达到降税的效果，还可能使我们需要缴纳的个税增加。

计税方式

我们收入不高，甚至我们的工资所得不需要缴纳个税时，合并计算肯定更合适。比方说，上面的例子，就属于这样的情况。

而当我们的工资所得很高时，单独计算的情况更划算。毕竟，年终奖是用总额除以12去找的税率。在这样的情况下，合并计税时，会提高个税需要适用的税率的。

例如，当工资所得的全年应纳税所得额为200000，年终奖为60000时，计算情况如下：

单独计税时：

综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。

年终奖需要缴纳的个税=60000*10%-210=5790。

合计需要缴纳的个税=23080+5790=28870。

合并计税时：

综合所得需要缴纳的个税=(200000+60000)*20%-16920=35080。

28870-35080=-6210。

在这样的情况下，单独计税对于纳税人来说更划算。

注意事项

1、在一个纳税年度内，每个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次；

2、年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数，全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金*适用税率－速算扣除数（将全年一次性奖金除以12）；

3、取得除全年一次性奖金以外的其他各项奖金，如加班奖、考勤奖、半年奖、季度奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税；

4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计算全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。